中國教育發展基金會

中國教育發展基金會資金管理內部控制制度

2012年08月31日 16:08     來源:中國教育發展基金會
第一章 總 則

第一條 為規范中國教育發展基金會(以下簡稱本基金會)資金(募集)、管理和使用,保護捐贈人的合法權益,保證資金安全,促進基金會穩步、健康發展,根據國家有關法律法規,結合本基金會工作實際,特制定本制度。

第二章 資金的接受與使用

第二條 本基金會為全國性公募基金會,其收入來源于:

(一)組織募捐的資金(和財產收入);

(二)自然人、法人或其他組織的自愿捐贈;

(三)利息收益;

(四)政府的資助、撥款或由政府委托管理的資金;

(五)其他合法收入。

第三條 本基金會的財產及其他收入受法律保護,任何單位、個人不得侵占、私分、挪用。

第四條 本基金會根據《中國教育發展基金會章程》(以下簡稱章程)規定的宗旨和公益活動的業務范圍使用資金和財產;對在捐贈協議中已明確了具體使用方式的捐贈,則根據捐贈協議的約定使用。

當接受捐贈的財產無法用于符合本基金會宗旨的用途時,基金會可以依法拍賣或者變賣,所得收入用于捐贈目的。

第五條 本基金會為確保資金安全,除購買國債外,不進行任何資金投資活動。

第六條 本基金會資金主要用于:

(一)資助中國內地貧困家庭學生或具有特殊才能的學生,支持一些貧困地區解決在改革發展教育事業過程中遇到的特殊困難;

(二)資助到中國內地學習、進修的家庭困難的香港、澳門、臺灣學生;

(三)獎勵對教育事業做出特殊貢獻的個人和單位;

(四)資助其他符合本章程規定的有關項目和業務活動;

(五)基金會的日常運轉、管理、籌資費用以及工作人員工資福利;

(六)理事會決定的其他費用。

第七條 本基金會每年用于從事本章程規定的公益事業支出,不得低于上一年總收入的70%。

本基金會工作人員的工資福利和日常運轉支出不得超過當年總支出的10%。

第八條 捐贈人有權向本基金會查詢所捐財產的使用、管理情況,并提出意見和建議。

第九條 本基金會可以與受助人或單位簽訂協議,約定資助方式、資助數額以及資金用途和使用方式。

本基金會有權對資助的使用情況進行監督。受助人或單位未按協議約定使用資助或者有其他違反協議情形的,本基金會有權中止資助、解除資助協議。

第三章 會計核算與財務人員崗位職責

第十條 本基金會執行《民間非營利組織會計制度》,依法進行會計核算、建立健全內部會計監督制度,保證會計資料合法、真實、準確、完整。

第十一條 本基金會每年1月1日至12月31日為業務及會計年度。以人民幣為記賬本位幣;發生涉及接受外幣捐贈業務時,以實際結匯匯率折合為記賬本位幣金額入賬。

第十二條 本基金會配備具有專業資格的會計人員,實行會計、出納分工負責制,做到相互分離、制約和監督,不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。會計人員調動工作或離職時,必須與接替人員辦清交接手續。

第十三條 本基金會會計崗位職責:遵守《會計法》等有關法律法規的規定,嚴格執行會計制度和內控制度。負責日常核算管理工作和會計基礎規范化工作;負責各類銀行賬戶資金的收、付款審核,大宗資助劃款申請書撥付信息的復核、編制會計分錄工作;負責整理收付款原始憑證,進行計算機錄入記賬憑證工作;負責各項經費預、決算及各類報表的組織和編報工作;負責固定資產賬核對、往來款的清理、職工保險金、稅金繳納的工作;負責接待審計主管部門的定期審計工作;負責每月開具收據金額與收入核對、各戶存款與銀行對賬單核對、編制銀行存款余額調節表的工作;負責打印年綜會計賬目、整理裝訂會計賬簿,匯集、保管全部會計檔案工作。

第十四條 本基金會出納崗位職責:遵守《會計法》等有關法律法規的規定,嚴格執行出納制度和內控制度。負責所有經費的銀行存款、庫存現金的管理工作;根據財務審核簽字的收付款憑證辦理銀行和現金的出納業務工作;負責大宗資助劃款賬務信息的錄入工作;負責支票催報、收據索要工作;負責每月打印、整理、裝訂記賬憑證工作;負責年終賬簿頁碼排序打號工作;負責財務專用套打賬頁的申購、領取和管理工作; 負責捐贈、往來收據金額的匯總、年檢和申購工作。

第四章 資金和票據管理

第十五條 本基金會的銀行預留印鑒分章由專人保管。財務專用章由出納負責保管,法定代表人名章由會計負責保管,出納必須按照會計對業務內容的審核要求填寫支票和匯款單,并交會計復核無誤后,由會計加蓋法定代表人名章,出納加蓋財務專用章后辦理支出業務。

第十六條 本基金會的捐贈統一收據和資金往來收據由會計保管,出納領用收據時必須在登記冊領用欄簽字,一本收據使用完畢后,要及時將存根聯交回會計,由會計校驗后雙方在登記冊相應欄簽字,由會計歸檔,并及時向財稅部門核銷。主管財務部的領導要定期對收據的使用情況進行檢查。

第十七條 出納開具收據時必須做到按號碼順序一次套寫所有聯張,保證全部聯次內容一致。書寫內容必須完整、真實。填寫錯誤需作廢處理時,應保存該作廢收據的所有聯張并加注作廢記號。

第十八條 出納支付現金時,經會計核算審核簽字后,填寫“支出憑單”,由領款人簽字領取,當面點清。每筆捐贈收入必須開具財政部監制的“中央單位公益事業接受捐贈統一收據”,由收款人簽字,并加蓋財務專用章。每月由會計對當月開具的收據進行復核并與帳核對,保證現金及時、準確入賬,做到收據收入與賬面收入數相符。

第十九條 支票領用,必須同時由經辦部門和財務部門主管領導的簽字方可簽發。支票簽發,必須據實填寫日期、用途和金額,無法據實填寫金額的,必須填寫經費支出限額。壹仟元以上的對公開支,除特殊原因外一律使用支票。

第二十條 對公業務的資金撥付,財務部必須敦促經辦部門及時向收款單位索要收據,并作為支出的憑證記賬。對貧困家庭學生資助及獎學金發放等最終收款為個人的支付業務,憑銀行匯款憑證回單聯作為會計支出核算的原始憑證記賬。

第二十一條 會計必須對原始憑證進行審核監督,對不符合報銷規定的原始憑證,不予受理,對記載不準確、內容不完整的原始憑證,要求經辦人員予以更正、補充或更換。

第二十二條 出納對當天所發生的付出、匯出的現金,匯單憑證等要及時登記入賬,對自己所管賬目做到日清月結。按銀行核準的用款限額提取備用金,備用金必須放在保險柜里。

第二十三條 會計必須在每月15日前將上月銀行對賬單與單位銀行存款日記賬進行逐筆核對,做出存款余額調節表,報財務部主管領導審簽,驗證銀行賬面存款數與單位賬面存款數是否相符。

第五章 財務開支與報銷

第二十四條 本基金會資助支出按有關財務管理辦法或捐贈協議規定支出,其他重大財務支出需由理事會審議通過。

第二十五條 本基金會秘書處經費支出實行報告和審批制。凡涉及經費支出的事項均應事先報告。對經費支出數額較大(一般為單價超過伍佰元或總支出超過壹仟元)或超出有關財務報銷規定的,須由經辦部門提交書面報告,送辦公室核后報基金會領導審批,對零星經費支出(一般數額不超過伍佰元),經辦部門亦應事先商部門領導同意。

第二十六條 凡有下列情形之一的,須報請理事長或秘書長審批:

(一)項目經費、資助款及相關活動的開支;

(二)購置大宗辦公用品、設備、家具或其它大項開支;

(三)理事會領導的開支費用;

(四)交通工具相關費用的開支;

(五)秘書處員工工資調整及臨時用工人員工資的確定。

第二十七條 經費報銷實行“一支筆”審簽制,由理事長或經理事長授權的分管財務的副秘書長負責有關經費的審簽。

第二十八條 經辦人在報銷時,應嚴格執行本基金會財務經費報銷管理辦法,出具有關批件或項目協議依據,認真填寫相應報銷單,所附原始憑證必須做到單位名稱、品名、數量、單價和金額等項目記載清楚、完整,并在所有票據背面簽字。

第六章 資金的檢查與監督

第二十九條 本基金會接受稅務、會計主管部門和審計部門依法實施的稅務監督、會計監督和審計。

第三十條 本基金會進行年檢、換屆、更換法定代表人以及清算時,依法進行財務審計。

第三十一條 本基金會按照《基金會管理條例》規定,接受登記管理機關組織的年度檢查。

第三十二條 本基金會通過登記管理機關的年度檢查后,將年度工作報告在登記管理機關指定的媒體上公布,接受社會公眾的查詢、監督。

第七章 附 則

第三十三條 本辦法由中國教育發展基金會負責解釋。

第三十四條 本辦法自發布之日起施行。

 
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